下楼中心校“三重一大”内部控制制度

一、为进一步提高中小学内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据《会计法》、《预算法》 《政府采购法》《中小学财务管理制度》等法律法规，制定本制度。

二、内部控制是指学校为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。控制目标主要包括： 合理保证学校经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整， 有效防范舞弊和预防腐败，提高公共资源使用的效率和效果。 

三、内部控制制度应遵循的原则  

1.全面性原则。内部控制应当贯穿学校经济活动的决策、执行、

评价和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。  

2.重要性原则。在全面控制的基础上，内部控制应当特别关注学校重要经济活动和经济活动的重大风险。  

3.制衡性原则。内部控制应当在学校内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。  

四、学校内部控制的主要方法有

1.不相容岗位相互分离。合理设置内部控制关键岗位，明确 划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。  

2.内部授权审批控制。明确各岗位办理业务和事项的权限范 围、审批程序和相关责任，建立重大事项集体决策和会签制度。相关工作人员应当在授权范围内行使职权、办理业务。  

3.预算控制。强化对经济活动的预算约束，使预算管理贯穿于单位经济活动的全过程。  

4.财产保护控制。建立资产日常管理制度和定期清查机制， 采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产完整。  

5.会计控制。建立健全本单位财会管理制度，加强会计机构 建设，提高会计人员业务水平，强化会计人员岗位责任制，规范会 计基础工作，加强会计档案管理，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告处理程序。  

6.信息内部公开。 建立健全经济活动相关信息内部公开制度， 根据国家有关规定和单位的实际情况，确定信息内部公开的内容、范围、方式和程序。